Важнейшие изменения законодательства в 2022 году: налоги, льготы, ужесточение контроля за бизнесом

К чему готовиться бизнесменам.

В целом изменения нацелены на автоматизацию и цифровизацию государственного контроля за бизнесом, обеспечение большей открытости и прозрачности ведения бизнеса, расширяют возможности контролирующих органов. В то же время вводятся льготы и послабления для отдельных сфер бизнеса (IT, ресторанный бизнес), ведает старший юрист юридического партнерства «Курсив» Дмитрий Мелков.

1. Новый специальный режим налогообложения

В 2022 году для микропредприятий и малых компаний в качестве альтернативы УСН предполагается введение нового специального режима налогообложения. Ставка налога будет выше, чем УСН, предположительно на 2-5%, при этом страховые взносы будут отсутствовать, как в отношении самого бизнесмена, так и в отношении наемных работников.

Новый режим налогообложения содержит ограничения по размеру максимального дохода (не более 60 млн рублей), по кол-ву сотрудников (не более 5 человек).

Расчет налога будут производить сами налоговики, а компания освобождается от необходимости без помощи других вести налоговый учет, в том числе учет доходов и расходов, освобождается от необходимости сдачи налоговой отчетности.

Новый распорядок в качестве эксперимента будет введен с июля 2022 года на территории Московской и Калужской областей, Татарстана.

2. Получение квалифицированной электро подписи только через налоговую службу

С 2022 года компании могут получить усиленную квалифицированную электро подпись (УКЭП) только через ФНС. Владеть сертификатом может только сама компания (лицо, действующее без доверенности). Другие лица, в том числе работники, теперь будут подписывать документы личными УКЭП по электронной доверенности.

Видоизменения направлены на обеспечение прозрачности в деятельности компаний и повышение эффективности налогового контроля.

3. Единый налоговый платеж для бизнеса

С 01 января 2022 года НК РФ дополняется статьей про единый налоговый платеж (ЕНП) для учреждений и ИП (федеральный закон от 29.11.2021 №379-ФЗ). ЕНП — это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не нужно уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету. Можно уплатить как налоги, страховые взносы, так и авансы по налогам, штрафы, пени. Налоговики сами выполняют зачет сумм ЕНП в счет оплаты налогов обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий в следующей очередности: 1) недоимки, 2) предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, 3) долги по пеням, 4) долги по процентам, 5) долги по штрафам.

Данный механизм можно будет использовать по заявлению с 1 июля 2022 года. Для применения ЕНП необходимо провести сверку с бюджетом и не иметь разногласий. Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, обязаны будут подавать в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах.

По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. ЕНП сумеют применять любые организации и ИП. Данные нововведения призваны усилить автоматизацию налогового администрирования, посредством упрощения процедуры уплаты налогов повысить собираемость.

4. Принцип «1-го окна» при сдаче бухгалтерской отчетности

С января 2022 года сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только лишь в налоговую. Другие госорганы смогут получить информацию из государственного ресурса бухотчетности. Данные изменения предусмотрены федеральным указом от 02.07.2021 №352-ФЗ.

5. Маркировка товаров, уведомление ФНС об остатках товаров

В 2022 году продолжается реформа по введению маркировки продуктов. Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке в 2022 году дополняется велосипедами, велосипедными рамами, питьевой водой (с 01 марта), молочной фермерской спецпродукцией (с 01 декабря).

С 1 декабря 2021 года изменения, внесенные в КоАП РФ, ужесточают ответственность за нарушение правил маркировки: за непредоставление сведений оператору юридическим лицам угрожает штраф до 100 000 рублей.

С нового года продавцы маркируемых товаров должны подавать по ТКС уведомление об остатках нераспроданных продуктов (постановление правительства РФ от 01.07.2021 №1108).

6. Изменения порядка исчисления и сроков уплаты налога на имущество организаций

С 2022 года налогоплательщики не обязаны отражать в декларации недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Инспекция самостоятельно направляет сведения об исчисленных суммах Сумма (математика) — общее количество, результат сложения со знаком ( + , − ) {displaystyle (+,-)} , например: Денежная сумма, сумма оплаты Векторная сумма Сумма идеалов Контрольная сумма Суммарный алфавит, принятый в СССР Суммарный коэффициент рождаемости Сумма — жанр научного или дидактического сочинения, например: Сумма теологии Сумма технологии «Сумма» — российский холдинг налога особым сообщением (аналогично транспортному и земельному налогам). Информацию налоговый орган берет из ЕГРН.

Также устанавливается единый для всех районов срок уплаты налога — до 1 марта отчетного года.

7. 
   

   С нового года россияне будут платить четыре новейших налога

   Новые юридические лица

С марта 2022 года в ГК РФ появятся новые организационно-правовые формы юридических лиц: личный фонд и общественно нужный фонд (федеральный закон от 01.07.2021 №287-ФЗ).

Особый интерес представляет личный фонд — унитарная некоммерческая организация, осуществляющая координирование переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления. Личный фонд некоммерческая организация, учреждённая гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели может быть учрежден на определенный срок или бессрочно самим гражданином или нотариусом в случае погибели гражданина. Учредитель личного фонда не имеет прав на имущество фонда. Личный фонд вправе вести предпринимательскую деятельность, создавать и быть участником хозяйственных обществ. Личный фонд (за исключением наследного фонда) несет субсидиарную ответственность по обязательствам учредителя в течение 3 лет с момента создания.

Данные особенности, а также упругость в регулировании создания и деятельности фонда, позволят использовать личный фонд как один из инструментов защиты активов бизнеса. К примеру, в случае погибели одного из собственников активы не делятся между наследниками, а продолжают использоваться для целей бизнеса.

8. Новые возможности полиции

В 2022 году будут действовать изменения в федеральный закон «О полиции» (ФЗ от 21.12.2021 №424-ФЗ).

По новым правилам служащие полиции не обязаны представляться и называть причины и основания ограничения прав гражданина, если есть угроза жизни сотрудника полиции или других лиц либо во время пресечения злодеяния или административного правонарушения.

Появилось больше оснований для проникновения в жилые помещения. Теперь сотрудник или сотрудник, — субъект трудового права, физическое лицо, работающее по трудовому договору у работодателя и получающее за это заработную плату полиции может просочиться в жилище для задержания лиц, на которых потерпевшие или очевидцы указывают как на совершивших преступление.

У сотрудников полиции появилось право вскрывать транспортные средства, в том числе в отсутствие самого собственника.

Также расширены другие полномочия полиции система государственных служб и органов по охране общественного порядка: сотрудник имеет право проверить документы у всех лиц, а не только у подозреваемых в противоправных деяниях, провести осмотр по заявлениям о правонарушениях, блокировать жилые помещения и т. д.

Будет ли полезный эффект от получения столь широких полномочий превышать опасности возможных злоупотреблений, мы увидим на практике.

Налоговый вычет за занятия спортом предоставят около 40 новосибирских фитнес-клубов

9. Меры поддержки бизнеса в период пандемии

Решено продлить до конца 2022 года мораторий на поверки субъектов малого бизнеса деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ограничения не распространяются на налоговые проверки, проверки опасных производственных объектов, плановые поверки лицензионных требований и некоторые иные проверки (постановление правительства РФ от 08.09.2021 №1520).

10. Льготы для IT-сферы

В ноябре 2021 года Правительство РФ утвердило новый пакет льгот для IT-бизнеса, многие из которых начнут действовать в 2022 года. Посреди них — введение суда присяжных по экономическим преступлениям в сфере IT, освобождение от уголовной ответственности в случае уплаты это выдача денег по какому-нибудь обязательству; передача имущества от должника к кредитору по исполнению обязательства; расчёт за купленный товар или полученную услугу посредством обмена соответствующего количества денег на товар.Платежи осуществляются в натуральной или денежной форме штрафа и вреда, упрощение валютного контроля, бонусы в виде льготной ипотеки для иностранных сотрудников и другие льготы определённые преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения.

Данные квоты являются продолжением единой политики государства по созданию дополнительных условий развития IT-бизнеса на территории РФ.

11. Льготы для ресторанного бизнеса

С 2022 года внесистемная единица измерения времени, которая исторически в большинстве культур означала однократный цикл смены сезонов (весна, лето, осень, зима) рестораны, бар-кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные и иные аналогичные объекты публичного питания поглощение веществ и энергии, необходимых для поддержания жизни и здоровья живого организма применяют пониженные ставки страховых взносов (15% с суммы выше МРОТ) и получают освобождение от НДС с услуг публичного питания (федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ).

Для применения льгот по страховым взносам необходимо, чтобы предприятие было субъектом малого или среднего бизнеса, в качестве ОКВЭД было записанно «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков», сумма доходов не превышала 2 млрд рублей, доходы от деятельности по предоставлению услуг публичного питания должны быть не менее 70%.

Для освобождения услуг от НДС также необходимо, чтобы сумма доходов денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени не превосходила 2 млрд рублей, доходы от деятельности процесс (процессы) сознательного активного взаимодействия субъекта (разумного существа) с объектом (окружающей действительностью), во время которого субъект целенаправленно воздействует на объект, удовлетворяя какие-либо свои потребности, достигая цели по предоставлению услуг общественного питания должны быть не менее 70%. От НДС не освобождаются реализация спецпродукции общественного питания отделами кулинарии предприятий розничной торговли, реализация предприятиями, осуществляющими заготовочную деятельность и розничную торговлю.

Освобождение от НДС призвано решить делему ресторанного бизнеса, который имеет постоянный «дефицит входного НДС» и для оптимизации налоговой нагрузки вынужден использовать схемы «дробления бизнеса».

12. Внеплановые поверки ККТ без предупреждения

С 1 марта 2022 года вступают в силу изменения понятие, охватывающее в самом общем виде всякое изменение и превращение; в механике — изменение положения во времени и в пространстве в законодательства о ККТ в части проведения проверок (федеральный указ от 11.06.2021 №170-ФЗ). Теперь проводить внеплановые проверки ККТ можно будет без предупреждения, как по месту нахождения налогоплательщика, так и по месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

13. Полнейший переход на электронные больничные

С 1 января 2022 года в соответствии с федеральным законом от 30.04.2021 №126-ФЗ выдача листков нетрудоспособности будет осуществляться в электро виде. Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам будет являться электро листок нетрудоспособности (ЭЛН).

Работники, имеющие подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг, получают информационные сообщения о собственных ЭЛН, а также могут узнать всю необходимую информацию об ЭЛН и его оплате в личном кабинете получателя услуг ФСС.

Для работы с ЭЛН работодатель может использовать ПО для ведения бухучета (1С, например), операторов ЭДО (СБИС, «Контур», «Такском» и др.) или скачать на сайте ФСС бесплатную программку.

14. Электронные документы это зафиксированная на материальном носителе информация в виде текста, звукозаписи или изображения с реквизитами, позволяющими её идентифицировать в сфере грузоперевозок

С 1 января 2022 года под контролем Минтранса должна заработать эл информационная система обмена документами в сфере грузоперевозок. Предусмотрено оформление перевозочных документов не только в картонном, но и в электронном виде. Грузоотправители, перевозчики, грузополучатели, фрахтователи и фрахтовщики могут заключить с оператором информационной системы электро перевозочных документов соглашение об электронном документообороте перевозочных документов (федеральный закон Закон (право) — законодательным органом государственной власти, регулирует определённые общественные отношения от 2 июля 2021 года №336-ФЗ, постановление правительства РФ от 30 ноября 2021 года №2116).

Переход на неотклонимые электронные перевозочные документы планируется до 2023 года. До 2023 года оформление электронных перевозочных документов выполняется в добровольном порядке.

15. Жилая застройка сельхозземель

С марта 2022 года вступает в силу Федеральный указ от 02.07.2021 №299-ФЗ, согласно которому на земельном участке из состава земель сельскохозяйственного назначения, в том числе занятом сельскохозяйственными угодьями, применяемом крестьянским (фермерским) хозяйством для осуществления своей деятельности, допускается строительство одного жилого дома с кол-вом этажей не более 3, общая площадь которого составляет не более 500 кв. м и площадь застройки под которым составляет не более 0,25% от площади земляного участка.

Данные изменения ставят точку в многочисленных спорах по легализации жилья фермеров, фактически живущих по месту ведения деятельности. Ранее аналогичные положения о возможности подобного строительства содержались в законодательстве РСФСР о фермерских хозяйствах.