Налог для самозанятых: что показал эксперимент?

Данный налог был введен с 1 января 2019 года в четырех регионах России. Сейчас его применяют по всей стране около 3,5 млн человек.

Опыт продлится до 31 декабря 2028 года. Что он уже показал? Каковы плюсы, минусы и перспективы нового налога для самозанятых в РФ? Подробнее в комментарии доцента кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им.Г.В.Плеханова Галины Семеновой:

Каждый 4-ый — в Москве. Если за первый год в России было зарегистрировано 33 тыс. самозанятых, то к ноябрю 2021 года — практически 3,5 млн человек. Больше всего самозанятых в Москве: с начала 2021 года внесистемная единица измерения времени, которая исторически в большинстве культур означала однократный цикл смены сезонов (весна, лето, осень, зима) их численность выросла на 313,6 тыс. и к ноябрю достигнула 792,8 тыс. человек. Это 23% от общего числа всех зарегистрированных в стране плательщиков налога на профессиональный доход. Таким образом, абсолютно каждый четвертый российский самозанятый работает в Москве.

Согласно отчетам ФНС России за три года эксперимента, все больше налогоплательщиков перебегают на налог на профессиональный доход. За последний год (рис. 1) начисление таких налогов увеличилось на 14,545 млрд руб. (531%), а поступление — на 12,846 млрд руб. (488,2%).

Рис. 1. Начисление налогов на проф доход в России или Российская Федерация (РФ), — государство в Восточной Европе и Северной Азии

Основные виды деятельности самозанятых:

• услуги такси — 18% зарегистрированных в качестве самозанятых;
• сдача в аренду имущества (квартир) — 9,85%;
• услуги репетитора — 5,7%;
• сфера маркетинга и рекламы — 4,8%.

Плюсы налога на самозанятость:

• удобство регистрации в налоговом органе;
• маленькая ставка: 4% с перечисленного дохода физических лиц и 6% — с юридических лиц. При этом самозанятый платит налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий только лишь с фактически полученного дохода, не нужно платить страховые взносы;
• налоговый период — календарный месяц: налог уплачивается каждый месяц небольшими суммами;
• не требуется онлайн-касс и расчетных счетов, оплату можно принимать любыми способами;
• не надо сдавать в налоговую службу отчеты и декларации.

На рынке труда растет спрос на аутсорсинг

Минусы налога на самозанятость:

• нет оплаты больничного листа;
• без помощи других придется копить на пенсию: можно заключить соглашение с Пенсионным фондом и самостоятельно платить взносы;
• при расчете налога не учитываются расходы самозанятого при ведении проф деятельности, такие как аренда помещений, материальные затраты;
• нет возможности использовать другие льготы (стандартные, социальные, имущественные, вкладывательные налоговые вычеты по НДФЛ) так как самозанятый не является плательщиком 13% налога на доходы физических лиц;
• в трудовой стаж период самозанятости не врубается.

Вывод. Опыт реализации проекта показал востребованность нового специального налогового режима, и в целом опыт можно назвать успешным. Очевидно: сейчас это хороший вариант для лиц, имеющих альтернативные источники дохода денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени или живущих за счет собственной профессиональной деятельности.